逃規(guī)模票據(jù)業(yè)務(wù)或全面叫停去年隱匿信貸超3萬(wàn)億

2011-06-24 18:21:17 來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào) 作者：閱讀：

官方微信掌上張家界

掌上張家界APP

日?qǐng)?bào)騰訊微博

日?qǐng)?bào)新浪微博

數(shù)字報(bào)

繼此前河南、湖南等地農(nóng)信社“逃規(guī)模”（逃避信貸規(guī)模）票據(jù)業(yè)務(wù)被叫停后，近日某地方銀監(jiān)局也向轄區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行下發(fā)文件，全面叫停商業(yè)銀行為“逃規(guī)模”所做的不規(guī)范的票據(jù)業(yè)務(wù)。

業(yè)內(nèi)人士分析指出，如果該業(yè)務(wù)真的全面停掉，將給我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)、商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金鏈條帶來(lái)巨大影響。但具體情況如何還要看監(jiān)管層會(huì)如何“叫停”。

去年全國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)票據(jù)業(yè)務(wù)隱匿的信貸規(guī)模可能超過(guò)3萬(wàn)億，為去年央行所統(tǒng)計(jì)人民幣貸款新增量的近四成。

或全國(guó)范圍內(nèi)叫停

“昨天收到了銀監(jiān)局通知，全面禁止不規(guī)范的票據(jù)業(yè)務(wù)，”一名銀行業(yè)人士對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者透露，“其他銀行也應(yīng)該收到了這個(gè)文件。”

據(jù)了解，該通知中明確提出，嚴(yán)禁銀行與農(nóng)村信用合作機(jī)構(gòu)通過(guò)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷并買入返售的方式來(lái)逃避信貸規(guī)模，要求銀行認(rèn)真實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算票據(jù)業(yè)務(wù)。

上述人士分析指出，近期江蘇宜興爆出的票據(jù)大案應(yīng)該是促使監(jiān)管層發(fā)文的主要原因。由于銀行與農(nóng)信社“逃規(guī)模”票據(jù)業(yè)務(wù)愈演愈烈，其中的風(fēng)險(xiǎn)正在暴露出來(lái)。

“這種做法本身是違規(guī)的，因此規(guī)范整頓也是遲早的事情。”一家國(guó)有銀行票據(jù)營(yíng)業(yè)部人士也對(duì)記者表示。

此前河南、湖南銀監(jiān)局相繼叫停農(nóng)信社逃規(guī)模票據(jù)業(yè)務(wù)（本報(bào)6月10日?qǐng)?bào)道），記者進(jìn)一步了解到，這迫使一些銀行開(kāi)始轉(zhuǎn)戰(zhàn)東北地區(qū)農(nóng)信社。不過(guò)，隨著監(jiān)管部門全面整頓的開(kāi)始，預(yù)計(jì)此類業(yè)務(wù)不久就可能在全國(guó)范圍內(nèi)全面叫停。

表內(nèi)轉(zhuǎn)表外的秘密

本報(bào)此前的報(bào)道指出，商業(yè)銀行與農(nóng)信社進(jìn)行票據(jù)交易之所以可以脫逃規(guī)模，源于農(nóng)信社在會(huì)計(jì)處理上存在的漏洞。

規(guī)范的會(huì)計(jì)處理下，商業(yè)銀行或者農(nóng)信社在收進(jìn)票據(jù)后，需要記在“票據(jù)融資”科目下，即所謂的“進(jìn)表”，要占用信貸規(guī)模。當(dāng)銀行將該筆業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷出去之后，該筆票據(jù)可以從“票據(jù)融資”科目中扣除，做到“出表”。而如果銀行是將該筆票據(jù)以回購(gòu)的方式轉(zhuǎn)出去，則仍要留在“票據(jù)融資”科目下，不能“出表”。

而河南、東北等一些地區(qū)的農(nóng)信社仍在沿用老的會(huì)計(jì)處理模式，對(duì)于“票據(jù)賣斷”和“票據(jù)回購(gòu)”業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理上不做區(qū)分，即農(nóng)信社無(wú)論是將票據(jù)賣斷出去還是回購(gòu)出去，都可以在“票據(jù)融資”科目下扣除。

利用這一漏洞，銀行將票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷給農(nóng)信社，這樣票據(jù)“出表”，可以騰出信貸規(guī)模，然后銀行再?gòu)霓r(nóng)信社逆回購(gòu)買入票據(jù)，將這筆交易計(jì)入“買入返售“科目下，不再“進(jìn)表”。

由于多數(shù)信用社不愿意將票據(jù)持有到期來(lái)辦理“托收”，在票據(jù)到期前，銀行還需要從農(nóng)信社處將票據(jù)買斷回來(lái)。

“比如6個(gè)月的票，幫銀行逃5個(gè)月+25天，最后5天買回來(lái)，這樣日間規(guī)模就看不出來(lái)。”一名曾從事票據(jù)業(yè)務(wù)的人士告訴記者，“因此銀行開(kāi)票的時(shí)候都很注意，到期日不會(huì)放在月末或者月頭的，比如放在24、25日，只要到期不影響月末就好了。”

逃規(guī)?；虺?萬(wàn)億元

銀行通過(guò)農(nóng)信社逃匿的信貸規(guī)模具體有多大？因?yàn)殂y行回購(gòu)來(lái)的票據(jù)是放入“買入返售”科目中，該科目實(shí)際上是這些逃出表外的票據(jù)規(guī)模所具有的“合法外衣”。因此計(jì)算上市銀行年報(bào)中“買入返售”科目下票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)模大致可以了解所隱匿的貸款規(guī)模。

記者通過(guò)查閱16家上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)，截至2010年年末，工、農(nóng)、中、建、交五大國(guó)有銀行的“買入返售”科目中票據(jù)品種的余額總和為4100億元左右，8家股份制銀行該項(xiàng)下的余額總和約為1.4萬(wàn)億，而三家城商行從300億元到700多億元不等。以此計(jì)算，全國(guó)幾十家城商行該科目的余額總和可能會(huì)超過(guò)1.5萬(wàn)億元。

這意味著去年全國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)票據(jù)業(yè)務(wù)隱匿的信貸規(guī)?？赡艹^(guò)3萬(wàn)億，超過(guò)去年央行所統(tǒng)計(jì)的7.95萬(wàn)億元人民幣貸款新增量的四成。

而這一規(guī)模也已遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于表內(nèi)的“票據(jù)融資”額。央行的統(tǒng)計(jì)顯示，截至去年底，我國(guó)商業(yè)銀行票據(jù)融資余額僅為1.4萬(wàn)億元，較年初呈不斷下降趨勢(shì)。

“這就是為什么銀行一直在開(kāi)票，而票據(jù)融資量卻在下降的原因。”上海一家大型票據(jù)中介公司有關(guān)人士說(shuō)。

“其中的漏洞太大，實(shí)際的信貸增長(zhǎng)要超過(guò)10萬(wàn)億，這可能就是貨幣政策根本踩不住流動(dòng)性剎車的原因。”上述國(guó)有銀行人士說(shuō)。

監(jiān)管漏洞是主因

面對(duì)如此大的“藏匿規(guī)模”，如果監(jiān)管層全面叫停該業(yè)務(wù)，可能會(huì)引發(fā)一連串影響。

“沒(méi)人愿意接票，票據(jù)市場(chǎng)利率會(huì)大幅上揚(yáng)，一些銀行票據(jù)人員可能會(huì)失業(yè)，大量以票據(jù)作為主要融資手段的中小企業(yè)資金鏈條可能會(huì)斷掉，因?yàn)槠辟u不掉，銀行也不愿再開(kāi)票。”上述國(guó)有銀行人士說(shuō)。

但他進(jìn)而表示，具體還要看監(jiān)管部門會(huì)如何規(guī)范。如果叫停后，銀行在信貸規(guī)模上可以有所突破，可以緩解其影響。

有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，銀行信貸規(guī)模嚴(yán)格控制以及銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理的業(yè)績(jī)沖動(dòng)，是導(dǎo)致此類業(yè)務(wù)泛濫的原因，但其根源仍歸結(jié)于監(jiān)管上的漏洞。

“按照監(jiān)管規(guī)定，一方‘出表’，對(duì)方必須‘進(jìn)表’。”上述國(guó)有銀行人士說(shuō)，“農(nóng)信社和銀行雙方則是利用了不同的會(huì)計(jì)處理方式以及合同的不完整性，來(lái)達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用和隱匿信貸規(guī)模的目的。”

他指出，如果同一區(qū)域市場(chǎng)上的兩家銀行一方 “脫表”，而另一方也不“進(jìn)表”，就屬于“雙買斷”行為，很容易會(huì)被查出，一旦查出就會(huì)被處罰。因此銀行才需要找不規(guī)范地區(qū)的農(nóng)信社來(lái)做，以逃脫這一處罰，這恰是體現(xiàn)了在監(jiān)管上存在的漏洞，是監(jiān)管不到位的表現(xiàn)。

銀行之間的“雙買斷”行為于去年年初被正式叫停過(guò)。而實(shí)際上，目前銀行和農(nóng)信社之間的“逃規(guī)模”票據(jù)交易也屬于一種“雙買斷”行為。